Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога в 2018 году

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога в 2018 году

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным налогоплательщиком в 2017 году, должна быть подана физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (ст. 229 НК РФ). В случае если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию может быть подана в ближайший рабочий день. В 2018 году срок подачи декларации 3 мая. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию по месту жительства одним из следующих способов: лично или через представителя; почтовым отправлением с описью вложения; в электронной форме (через Единый портал…

Далее

Налоговые вычеты на ребенка (детей) в 2018 году. Льготы на детей по НДФЛ

Налоговые вычеты на ребенка (детей) в 2018 году. Льготы на детей по НДФЛ

Содержание: Вступление Стандартные налоговые вычеты на ребенка  Социальные налоговые вычеты на ребенка 3.1.Социальные налоговые вычеты на обучение ребенка 3.2.Социальные налоговые вычеты на лечение ребенка 1. Вступление Законодательством РФ по состоянию на 2018 год предусмотрены льготы по НДФЛ на детей в виде применения налоговых (стандартных, социальных) вычетов. Доходы родителя либо опекуна, усыновителя, попечителя которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, в качестве льготы, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов т.е. уменьшить налог на сумму вычетов (кроме доходов от долевого участия, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее) (ст. 210,…

Далее

НДФЛ при продаже квартиры в 2018 году. Налоговые вычеты при продаже квартиры

НДФЛ при продаже квартиры в 2018 году. Налоговые вычеты при продаже квартиры

Статья подготовлена на основании нормативно-правовых актов по состоянию на 2018 год. При продаже квартиры, земельного участка, иной недвижимости (доли в них) необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него НДФЛ. Законодательством РФ предусмотрены определенные условия при которых доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на сумму фактически произведенных расходов по приобретению данной недвижимости или на величину имущественного налогового вычета, в том числе при продаже недвижимости. 1. Освобождение от НДФЛ доходов от продажи квартиры Освобождение доходов от продажи квартиры от обложения НДФЛ…

Далее

Налоговые вычеты при покупке квартиры, в т.ч. в ипотеку, в 2018 году

Налоговые вычеты при покупке квартиры, в т.ч. в ипотеку, в 2018 году

Статья подготовлена на основании нормативно-правовых актов по состоянию на 2018 год. При покупке квартиры в 2018 году (в т.ч. в ипотеку) налоговый (в терминологии налогового кодекса РФ — имущественный) вычет по НДФЛ можно получить в течение календарного года у работодателя либо по окончании года в налоговом органе. В первом случае нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении налогового вычета и уведомлением о подтверждении права на него, а во втором в налоговый орган с предоставлением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета можно перенести. 1. Основания получения налогового (имущественного)…

Далее

Уплата НДФЛ при аренде имущества

Уплата НДФЛ при аренде имущества

При сдаче физическим лицом имущества в аренду доходы получаемые арендодателем подлежат обложению НДФЛ. Законодательством РФ предусмотрены случаи как самостоятельного расчета и уплаты налога арендодателем физическим лицом, так и его удержания из арендной платы и перечисления в бюджет арендатором. Обязанность арендодателя самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ Обязанность рассчитать и заплатить налог самостоятельно возникает у физического лица в том случае, если арендатором является физическое лицо, не имеющее статус индивидуального предпринимателя, либо арендатором является иностранная организация. (п. п. 1 и 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ). Налог налогоплательщик…

Далее

Уплата НДФЛ при дарении имущества

Уплата НДФЛ при дарении имущества

Дарение имущества представляет собой безвозмездную передачу имущества от дарителя одаряемому в собственность и возникновение у последнего обогащения (дохода) подлежащее налогообложению (ст. 572 ГК РФ; ст. ст. 41, 210 НК РФ). 1. Случаи освобождения от обязанности уплаты налога при дарении По общему правилу доходы в виде имущества полученного в дар от физических лиц (как близких родственников, так и других лиц), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ (ст.217 НК РФ). В случае же получения имущества в качестве дара от членов семьи и…

Далее

Порядок уплаты НДФЛ при продаже нежилой недвижимости (бани, гаража и т.п.)

Порядок уплаты НДФЛ при продаже нежилой недвижимости (бани, гаража и т.п.)

При продаже недвижимости как жилой, так и нежилой, физические лица (налоговые резиденты) должны самостоятельно задекларировать и уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи (ст. 228 НК РФ). Однако, законодательством РФ предусмотрено применение при продаже имущества налоговых льгот в виде освобождения от налогообложения или применения имущественных вычетов. Освобождение доходов от налогообложения Применение такой льготы возможно при условии того, что физическое лицо является налоговым резидентом (т.е. лицом, фактически находящимся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12…

Далее

Взыскание задолженности по налогам и сборам с физических лиц

Взыскание задолженности по налогам и сборам с физических лиц

Взыскание задолженности по налогу (пеням, штрафам) осуществляется налоговым органом в следующем порядке. 1. Выставление требования об уплате налога В течение трёх месяцев с момента выявления недоимки по налогам налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога (пеней, штрафов), содержащее информацию о сумме задолженности по налогу, размере пеней, сроке исполнения требования, мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, сроке уплаты налога, об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог ( ст. 69 НК РФ). Требование…

Далее

Случаи самостоятельной подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога

Случаи самостоятельной подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога

Законодательством РФ закреплено общее правило, что НДФЛ исчисляют и уплачивают налоговые агенты. Однако в некоторых случаях обязанность исчислить и уплатить налог возлагается на физических лиц. Кроме того, в таких случаях налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию ( ст.ст. 226, 228 НК РФ). Случаи самостоятельного представления налоговой декларации Подать налоговую декларацию и самостоятельно уплатить сумму НДФЛ налогоплательщик обязан в следующих случаях. Получен доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом К таким доходам относятся, в частности, доходы от сдачи квартиры, комнаты,…

Далее

Возможно ли применение вычетов по НДФЛ при отсутствии доходов?

Возможно ли применение вычетов по НДФЛ при отсутствии доходов?

1. Общее правило применения налоговых вычетов В законодательстве закреплено общее правило применения налоговых вычетов согласно которому налоговые вычеты можно получить, если физическое лицо получало доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее) ( ст. 207, ст. 210, ст. 218, ст. 224 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения и отсутствие доходов в течение календарного года не лишает лица права на налоговый вычет. Далее рассмотрим такие исключения. 1. Стандартные налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты…

Далее

НДФЛ при продаже автомобиля

НДФЛ при продаже автомобиля

1. Обязанность уплаты налога Обязанность уплаты НДФЛ при продаже автомобиля, как и любого другого движимого имущества зависит от того, сколько лет налогоплательщик владел им. Если такое имущество находилось в собственности три года или более, то доходы от его продажи (за исключением доходов от продажи ценных бумаг) НДФЛ не облагаются. В этом случае не нужно подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Если имущество находилось в собственности менее трех лет, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи (ст. 214.1, ст. 217, ст. 228, ст. 229 НК РФ). 2.…

Далее

Льготы по НДФЛ в 2018 году

Льготы по НДФЛ в 2018 году

Законодательством по состоянию на 2017 год предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение отдельных доходов от налогообложения; применение налоговых вычетов. 1. Льгота по НДФЛ — освобождение доходов от налогообложения Налоговыми кодексом установлен закрытый перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ. К ним относятся, в частности, следующие (ст. 217 НК РФ): пособия по безработице и по беременности и родам; пенсии и стипендии; вознаграждения донорам; полученные алименты; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.; компенсация работодателями стоимости путевок, за исключением туристских; доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных…

Далее