Налоговые вычеты при покупке квартиры, в т.ч. в ипотеку, в 2018 году

Налоговые вычеты при покупке квартиры, в т.ч. в ипотеку, в 2018 году

Статья подготовлена на основании нормативно-правовых актов по состоянию на 2018 год.


При покупке квартиры в 2018 году (в т.ч. в ипотеку) налоговый (в терминологии налогового кодекса РФ — имущественный) вычет по НДФЛ можно получить в течение календарного года у работодателя либо по окончании года в налоговом органе.

В первом случае нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении налогового вычета и уведомлением о подтверждении права на него, а во втором в налоговый орган с предоставлением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Неиспользованный остаток вычета можно перенести.

1. Основания получения налогового (имущественного) вычета по НДФЛ

При приобретении (покупке) недвижимости покупатель вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
  • в случае покупки квартиры в ипотеку, на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, налогоплательщик должен иметь статус налогового резидента (лица, фактически находящегося в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее (ст. 207, ст. 210, ст. 224 НК РФ).

Применение вычетов означает, что часть вашего будущего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ либо налоговым органом будет осуществлен возврат уже уплаченного вами НДФЛ.

Право на налоговый (имущественный) вычет возникает начиная с года, в котором (ст. 220 НК РФ; ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ):

  • в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  • имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если же приобретается земельный участок для жилищного строительства, то НДФЛ вы сможете возвратить только после того, как дом будет построен и право собственности на него будет зарегистрировано в ЕГРН (ст. 220 НК РФ; ст. 28 Закона N 218-ФЗ).

В случае покупки квартиры в ипотеку, налоговый вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (ст. 220 НК РФ).

1.2. Срок обращения за получением налогового (имущественного) вычета по НДФЛ

Законодательство РФ не содержит оговорок о сроке, в течение которого вы можете использовать свое право на получение налогового (имущественного) вычета (возврат НДФЛ) в связи с приобретением недвижимости. По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (ст. 78 НК РФ).

Применительно к имущественному вычету налоговые органы толкуют данную норму следующим образом. Вы можете воспользоваться вычетом (возвратить НДФЛ) по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета т.е. предельного срока для обращения в налоговой орган за предоставлением налогового вычета не установлено, вы можете обратиться в любой момент после покупки квартиры, как спустя год, так и пять лет.

Так, например, если в 2014 г. была приобретена квартира (в т.ч. и в ипотеку), и налогоплательщик обратился за возвратом налога в 2018 году (за получением имущественного налогового вычета налогоплательщик может обратиться в любой последующий год с года покупки) вычет будет предоставлен за 2015, 2016 и 2017 годы, при условии наличия в указанных годах доходов облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

2.Размеры налоговых (имущественных) вычетов по НДФЛ в 2018 году

Налоговый вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, его предельный размер — 2 млн руб. (ст. 220 НК РФ).

При покупке жилья в ипотеку, возврат НДФЛ по погашенным процентам по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, производится в сумме фактически произведенных расходов на проценты, но не может превышать 3 млн. руб.

По кредитам полученным при покупке квартиры в ипотеку до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (ст. 220 НК РФ; ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

3. Перенос остатка налогового (имущественного) вычета по НДФЛ на будущие периоды

Как правило, у большинства налогоплательщиков не получается возвратить НДФЛ в полном объме за один налоговый период (календарный год). Неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на последующие годы (ст. 216, ст. 220 НК РФ).

Пенсионеры же вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета (ст. 210, ст. 220 НК РФ).

4. Перенос неиспользованного остатка налогового (имущественного) вычета на другой объект

Кроме того возникают ситуации, когда по приобретенной квартире возвращается только часть НДФЛ. Остаток налогового (имущественного) вычета может быть использован при покупке (строительстве) другой недвижимости при соблюдении следующих условий (ст. 220 НК РФ; ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

  1. если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них).
  2. если недвижимость была приобретена в 2014 г. или позднее.

При покупке квартиры в ипотеку, возврат НДФЛ по погашенным процентам по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.

После того как налогоплательщик полностью возвратит НДФЛ, то есть использует всю предельную сумму в размере 2 млн. руб., повторное предоставление данного налогового вычета не допускается (ст. 220 НК РФ).

Похожие записи

Leave a Comment