Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога в 2018 году

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога в 2018 году

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным налогоплательщиком в 2017 году, должна быть подана физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (ст. 229 НК РФ).

В случае если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию может быть подана в ближайший рабочий день. В 2018 году срок подачи декларации 3 мая.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию по месту жительства одним из следующих способов:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме (через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика) (ст. 6.1, ст. 80, ст. 83, ст. 228 НК РФ).

Если декларация 3-НДФЛ подается лично, то необходимо изготовить ее в двух экземплярах. Один экземпляр останется в инспекции, а на втором налоговый орган проставит отметку о принятии с указанием даты приема и возвратит ее вам.

В случае подачи декларации 3-НДФЛ  представителем, доверенность такого  представителя должна быть нотариально удостоверена.

В случае же отправления декларации  почтовым отправлением с описью вложения,  датой  сдачи будет дата отправки по почте (ст. 29, ст. 80 НК РФ).

Сумма налога, указанная в декларации, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (ст. 228 НК РФ).

Реквизиты для уплаты налога можно узнать в своей налоговой инспекции.

Кроме того оплатить можно через  сервис «Уплата налогов физических лиц», либо через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

В случае нарушения налогоплательщиком срока подачи декларации 3-НДФЛ, он может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании сданной декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб.

Даже в том случае, когда сумма налога равна нулю, все равно, необходимо сдать декларацию, при несвоевременной же сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Ответственность за нарушение срока уплаты НДФЛ в 2018 году

Штраф

Нарушение срока уплаты НДФЛ или его неуплата влечет взыскание с налогоплательщика штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если же налоговый орган установит, что физическим лицом НДФЛ не уплачен умышленно, то размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы.

В случае же если декларация 3-НДФЛ была подана вовремя, размер налога был правильно исчислен и отражен в декларации, и только не уплачена сама сумма НДФЛ, то налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности в виде штрафа. В таком случае с него взыскиваются пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Налогоплательщик может быть оштрафован в течение 3 лет после окончания года (налогового периода) в котором НДФЛ должен был быть уплачен  (п. 1 ст. 113, п. п. 1, 3 ст. 122, ст. 216 НК РФ).

Пени

Пени — это денежная сумма, которую физическое лицо должно выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ст. 75 НК РФ).

С 26.03.18 значение ставки рефинансирования Банка России составляет 7,25% (Информация Банка России от 23.03.2018).

Порядок взыскания задолженности с налогоплательщика по НДФЛ (недоимки), пеням и штрафам

В случае нарушения сроков подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога налоговый орган направит вам в течение 3-х месяцев со дня выявления факта неуплаты требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (ст. 70 НК РФ).

Требование об уплате НДФЛ должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ст.69 НК РФ).

При неисполнении физическим лицом требования налоговый орган в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования может обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, если его задолженность превышает 3 000 руб.

Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по истечении трех лет после окончания срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (ст. 48 НК РФ).

Налоговый орган предъявляет  заявление мировому судье по месту жительства налогоплательщика. В случае обоснованности требований, суд выносит судебный приказ (глава 11.1 КАС РФ; ст. 48 НК РФ).  Судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ст. 123.5 КАС РФ).

Однако, если до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления налогоплательщику копии вынесенного судебного приказа он представит свои возражения относительно изложенных в нем требований, то вынесенный судебный приказ отменяется в безусловном порядке.

В таком случае налоговый орган в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением (ст.48 НК РФ, ст. 286, 289 КАС РФ).

Похожие записи

Leave a Comment